Переплата по налогам — это ваши деньги, которые бесплатно пользуется государство. По статистике, у 70% компаний на расчётных счетах «висит» переплата от 50 000 до нескольких миллионов рублей. А доначисления ФНС — это обратная сторона: налоговая насчитала больше, чем вы должны. И то и другое можно оспорить. Разбираемся, как юрист возвращает переплату и отменяет доначисления.

Откуда берётся переплата по налогам

Частые причины:

  • вы дважды заплатили один и тот же налог (ошибка бухгалтера);
  • перечислили аванс, а по итогу года налог оказался меньше;
  • применили льготу, о которой не знали (например, по инвестиционному налоговому вычету);
  • налоговая сама списала больше, чем нужно (сбой в КРМ).

Переплату можно вернуть на счёт или зачесть в счёт будущих платежей. Но налоговая не спешит расставаться с деньгами.

Как юрист возвращает переплату: пошагово

Шаг 1. Сверка с налоговой

Первым делом налоговый юрист заказывает акт сверки расчётов с бюджетом. Часто оказывается, что «переплата» — это техническое сальдо, которое исчезнет после уточнения платежей.

Шаг 2. Проверка сроков

Вернуть переплату можно только за 3 года с момента её возникновения. Если срок пропущен — юрист ищет основания для его восстановления (например, налоговая не сообщила о переплате, хотя обязана).

Шаг 3. Заявление на возврат или зачёт

Юридическое сопровождение компании включает составление заявления в ИФНС. Важно:

  • указать точные КБК и ОКТМО;
  • приложить платёжки, подтверждающие переплату;
  • выбрать: возврат на расчётный счёт (до 1 месяца) или зачёт в счёт будущих платежей (быстрее).

Шаг 4. Обжалование отказа

Если налоговая отказала (а это бывает в 30% случаев), бизнес-юрист подаёт жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону). Срок рассмотрения — 15 дней. При повторном отказе — иск в арбитражный суд.

Как оспорить доначисления ФНС

Сложнее, но тоже реально. Налоговая доначисляет налоги, пени и штрафы чаще всего по трём причинам:

  • «необоснованная налоговая выгода» (работа с однодневками, транзитные платежи);
  • дробление бизнеса (искусственное разделение для сохранения УСН);
  • переквалификация сделок (например, заём признали скрытым дивидендом).

Арбитражный юрист использует следующие стратегии.

Стратегия 1. Доказательство деловой цели

Компания платила контрагенту, который потом исчез. Юрист доказывает, что на момент сделки контрагент был реальным — есть переписка, акты, транспортные накладные, оплата не транзитом.

Стратегия 2. Ссылка на недоказанность умысла

Налоговая доначислила НДС, но вы не знали, что контрагент — однодневка. Юрист ссылается на п. 10 постановления Пленума ВАС № 53: добросовестный налогоплательщик не отвечает за нарушения контрагента.

Стратегия 3. Процессуальные нарушения

ФНС провела проверку с нарушениями: не вручила акт, сократила сроки, не пригласила на рассмотрение материалов. Суд может отменить решение полностью.

Досудебное урегулирование: обязательный этап

С 2021 года до суда нужно подать жалобу в УФНС. Юридическое сопровождение компании на этом этапе даёт 50% успеха — многие доначисления отменяются вышестоящим налоговым органом без суда.

Вывод

Переплата по налогам — это ваши деньги, которые можно вернуть. Доначисления — это не приговор, их можно оспорить. Но ни то ни другое не делается «по звонку в налоговую». Требуется налоговый юрист и при необходимости арбитражный юрист для суда. Затраты на юридическое сопровождение окупаются суммой возврата или отменённых доначислений, которая часто исчисляется миллионами.